Какие бывают способы оплаты? Классификация

Расчеты с помощью платежных поручений

В этом случае оформляется документ — платежное поручение, в котором содержится поручение банку произвести перевод указанной в платежном документе суммы за счет средств плательщика.

Платежное поручение как форма расчетов по исполнению перевода представляет собой платежную инструкцию, согласно которой банк-отправитель осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении.

Сторонами выступают плательщик и получатель платежа, участником является банк, который осуществляет операцию перевода.

Перевод осуществляется в сроки и тому лицу, которое указано в поручении.

Срок действия платежного поручения составляет десять дней, в которые не входит день составления документа.

к содержанию ↑

Расчеты посредством аккредитива

Аккредитив представляет собой специальный счет, который используется для расчетов по операциям, требующим посредничества банка.

Аккредитив – это поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

приказодатель, который обращается в банк с просьбой об открытии аккредитива;

банк, который привлекается для передачи аккредитива получателю средств.

В случае осуществления расчетов с использованием аккредитива плательщик даёт распоряжение банку о переводе средств их получателю, но только при соблюдении получателем денежных средств особых условий, например, поставки товаров, предоставления документов и иных условий.

Расчеты с использованием аккредитива проводятся следующим образом.

Покупатель открывает в своем банке аккредитив и переводит туда стоимость производимой им покупки.

Поставщик сможет получить эти средства при условии осуществления поставки товара и передачи сопроводительных документов банку, где открыт аккредитив.

И только после этого банк осуществляет перевод средств.

Удобство такой формы расчетов заключается в защищенности сделки.

к содержанию ↑

Расчеты с использованием чековых книжек

Расчеты чеками из чековых книжек совершают:

юридические лица (предприниматели) либо индивидуальные предприниматели — чекодержатели, являющиеся получателями платежа по чеку из чековой книжки;

В этом случае происходит списание средств со счета чекодателя на счет чекодержателя или выдачу ему наличных денег.

Мнение эксперта
Кузьмин Иван Тимофеевич
Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
Расчет по чекам производится только при условии, что у чекодателя есть на счету достаточная сумма денег и после подтверждения личности предъявителя чека и проверки подлинности самого чека.
к содержанию ↑

Принципы построения безналичных расчетов

Система безналичных расчетов базируется на следующих принципах:

принцип законности. Все безналичные операции проводятся в соответствии с требованиями законодательства и осуществляются только рамках закона;

принцип достаточности средств. Проведение всех расчетных операций должно быть обеспечено суммой, достаточной для осуществления платежей;

принцип акцепта. Этот принцип заключается в том, что без согласия или предварительного уведомления держателя счета никакие денежные средства не могут быть списаны со счета;

принцип ведения всех операций на основании договора. Это принцип основан на том, что обслуживающий банк обязан действовать только в рамках действующего между ним и держателем счета договором, в котором установлены правила отношений между банком и собственником открытого в банке счета;

принцип срочности платежа. Это означает, что любой платеж, производимый с банковского счета, должен быть проведен в указанный плательщиком срок;

  • принцип свободы выбора. Суть данного принципа заключается в том, что участник расчетов свободен выбрать любой вид осуществления безналичных расчетов. И банк не может повлиять на этот выбор.
  • Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

    Вопрос об условиях оплаты за поставленный товар во время проведения предварительных переговоров, как правило, отодвигается на второй план.

    Прежде всего, стороны обсуждают характеристики и цену на товар. А ведь перечисление денег за границу – один из наиболее рискованных моментов во внешнеторговых операциях. Кроме того, некоторые условия оплаты могут повлиять на цену товара.

    Думаю, вряд ли кто отважится с уверенностью дать универсальный совет как соблюсти паритет интересов при заключении международной сделки. Вопрос об условиях оплаты обычно решается «на месте», исходя из конкретных условий сделки.

    Однако, для того чтоб вести такой диалог необходимо хотя бы говорить на общем языке, а это невозможно без знания стандартных международных условий оплаты.

    к содержанию ↑

    Предоплата – Cash In Advance

    В международной, как и в любой другой сделке, покупатель стремится первым получить товар, а продавец – деньги. Казалось бы, идеальный вариант, прописать в контракте такие условия оплаты, при которых это происходит одновременно или в минимальный временной промежуток.

    Но не все так просто в реальной жизни. Например, поставщику необходимо приобрести материалы для производства продукции и получить гарантии, что товар, который он произведет, заказчик потом обязательно выкупит.

    При обсуждении условий оплаты с китайскими поставщиками этот вопрос возникает довольно часто. Поэтому хотите вы того или нет, первую сделку вам скорее всего придется проводить по предоплате.

    Как минимизировать свои риски в этом случае?

    Первое – постарайтесь не платить всю сумму сразу.

    Стандартные условия оплаты при работе с китайскими поставщиками:

    • 30% оплачивается для открытия заказа и приобретения материалов, остаток суммы на момент отгрузки товара (условия поставки EXW, FCA, FAS, FOB) или поступления товара (CPT, CFR, CIP, CIF, DAP, DAT, DDP).

    Мнение эксперта
    Кузьмин Иван Тимофеевич
    Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
    При таких условиях оплаты вы не заморозите всю сумму в предоплате и хоть как-то минимизируете свои риски. Можно даже немного поторговаться и договориться на меньший авансовый платеж, скажем в 20 или 25 процентов.

    При перечислении предоплаты Настоятельно рекомендую не использовать никаких серых схем, скупой платит дважды. Используйте только банковский телеграфный перевод – Telegraphic Transfer (обычно его обозначают как T/T).

    к содержанию ↑

    Условия оплаты:

    Платежи за Товар, поставленный по настоящему Контракту, будут производиться в долларах США согласно условиям настоящего Контракта, и осуществляться Покупателем телеграфным банковским переводом на счет Продавца, указанный в п. … настоящего Контракта в следующем порядке:

    30% (Тридцать процентов) от стоимости партии Товара оплачивается в течение … банковских дней с момента подписания Контракта.

    70% (Семьдесят процентов) от стоимости партии Товара оплачивается до поступления Товара на таможенную территорию РФ.

    Все банковские документы оформляются на английском языке.

    Датой оплаты считается дата зачисления денежных средств на счет Продавца

    В случае если Продавец не осуществляет поставку на условиях и в сроки, оговоренные данном Контракте, Продавец обязуется вернуть 100% (Сто процентов) предоплаты на счет Покупателя в течение … дней от даты перечисления первого авансового платежа Товар.
    к содержанию ↑

    Аккредитив – Letter Of Credit (L/C)

    Аккредитивные условия оплаты при международных расчетах, пожалуй, являются наиболее сложными с технической точки зрения. При данной форме оплаты вам никак не обойтись без помощи банка.

    Поэтому применению этой формы платежей мы решили выделить отдельную статью, которую так и назвали – «Аккредитив в международных расчетах». Отметим лишь, что условия оплаты в форме аккредитива являются наиболее надежными с точки зрения соблюдения интересов всех сторон международной сделки.

    к содержанию ↑

    Товарный кредит – Open Account

    Условия оплаты, к которым стремится каждый покупатель, и по возможности пытается избежать поставщик. Опять же исходя из личного опыта, скажем, что китайские поставщики предоставляют товарный кредит лишь при некоторых условиях:
    ¹ Во-первых, вы надежный покупатель, работающий с данной компанией много лет.
    ² Во-вторых, наличие достаточно больших объемов и стабильности закупок, что подтверждает ваши далеко идущие планы.
    ³ В-третьих, у вас сложились достаточно прочные деловые и личные связи.

    Если все эти факторы сложились воедино, есть вероятность предоставления товарного кредита. Однако высока возможность того, что предложенная цена будет включать в себя расходы по обслуживанию кредита поставщика, страховку по экспортным операциям или дополнительную маржу поставщика.

    При долгосрочных крупных поставках продавец тоже попадает в зависимость – налажено производство, стабильные объемы и тому подобное. В случае возникновения временных финансовых затруднений у покупателя, китайский поставщик может принять условия оплаты в форме товарного кредита.

    Не будем также забывать про высокий уровень конкуренции на китайском рынке, некоторые поставщики, готовы рискнуть. Это тоже может подтолкнуть китайского партнера на принятие условий оплаты в форме товарного кредита.
    к содержанию ↑

    Применяют две формы документарного инкассо:

    D/P – Documents against Payment — «документы против платежа» (или «деньги против документов») – Импортёр оплачивает тратту для того, чтобы получить коносамент (документ, который позволяет импортёру принять поставленный товар); следовательно, данная форма инкассо называется банками «деньги против документов» или «документы против платежа», «D/P» или «D/P по предъявлении».

    D/A – Documents against Acceptance — «документы против акцепта» — В данном случае импортёр акцептует тратту для того, чтобы получить коносамент. Акцептуя тратту, импортёр соглашается с безусловным юридическим обязательством произвести оплату в соответствии с условиями тратты.

    к содержанию ↑

    Documents against Payment (D/P)

    D/P — Documents against Payment — «платеж против документов» при расчетах по инкассо.

    Схема проведения инкассовой операции

    В этих международных сделках купли-продажи Банк берет на себя функцию агента продавца, получая деньги от покупателя в стране его проживания.

    Документарное инкассо – это сумма, инкассированная Банком со счета покупателя в определенное время против финансовых,торговых или только торговых документов. Т.е.

    экспортер передает в Банк отгрузочные документы (чаще всего, когда груз перевозится морем), например: инвойс, коносамент, упаковочный лист, сертификаты происхождения и качества и др.. При этом экспортер дает поручение Банку выслать документы в Банк покупателя, уполномочив этот Банк выдать документы Покупателю только после осуществления платежа в пользу экспортера или после акцепта векселя.

    Операция проводится по поручению экспортера, определяющего условия инкассирования и предоставляющего своему Банку документы, на основании которых должен быть произведен платеж. Оба Банка, выполняющие инкассо, выступают в роли посредников и не несут ответственности за неоплату или неакцепт документов.

    Их обязанности ограничиваются выполнением указаний Клиента — выдавать документы против оплаты, акцепта векселя.

    Инкассовая форма расчетов выгодна экспортеру тем, что банки защищают его право на товар до момента оплаты документов. Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после их оплаты или выполнения других условий инкассо.

    Импортеру инкассовая форма расчетов выгодна тем, что она подразумевает оплату действительно поставленного товара.

    Существующие формы инкассо регламентируются «Объединенными правилами инкассо», разработанными Международной Торговой Палатой (редакция 1995 года).

    Продавец должен знать, что эта форма расчетов не гарантирует оплату на основании документов, если покупатель не может или не хочет платить, поэтому она целесообразна, если покупатель и продавец пользуются взаимным доверием.

    В рамках инкассо по схеме D/P импортёр несёт только риск того, что отправленные товары могут не соответствовать тем, что указаны в счёте и коносаменте. Банки не подвергаются никаким рискам в связи с документарным инкассо (кроме как риску своей собственной халатности при выполнении инструкций).

    Это именно та причина, по которой инкассо, как правило, существенно дешевле, с точки зрения банковских комиссий, чем документарный аккредитив.

    За выполнение инкассовых операций банки (выдача документов, предъявление векселей к платежу, выдача документов без оплаты и проч.) взимают комиссию в соответствии со своими собствеными Тарифами. Ставка комиссии, как правило, составляет от 0,1% до 0,2% от суммы представленных на инкассо документов.

    к содержанию ↑

    D/A – Documents against Acceptance — «документы против акцепта»

    Если в контракте есть условие об оплате «по истечению, например, 120 дней после отгрузки», то Продавец должен перенести это условие в свое инкассовое поручение, а Банк Продавца должен будет инструктировать Банк Покупателя выдать Покупателю документы против акцепта тратты по наступлении срока платежа, т.е. дата отгрузки + 120 дней.

    Послесловие

    Как видите, в вышеприведенном примере есть элементы и предоплаты и товарного кредита. Таким образом, мы хотели показать образец того как можно сочетать различные условия оплаты, в зависимости от конкретных условий сделки.

    В данной статье мы не ставили целью перечислить все возможные варианты оплаты по международному Контракту (например, чек, драфт или вексель), а постарались как можно полнее описать те условия оплаты, которые чаще всего используются при работе с китайскими поставщиками.

    Определение порядка перечисления денег за импортируемый китайский товар является одним из важных моментов переговоров. Поэтому прежде чем обсуждать условия оплаты, постарайтесь реально оценить свои риски и понять риски партнера.

    Мнение эксперта
    Кузьмин Иван Тимофеевич
    Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
    И еще, прежде чем принять окончательное решение, и определить какие условия оплаты вы укажите в международном контракте, обязательно обратитесь в обслуживающий вас банк (или несколько банков) и посоветуйтесь. Этот совет точно будет не лишним.

    Условие о форме расчетов определяет, какими средствами и способами осуществляется оплата товара.

    Согласование условия о форме расчетов

    Стороны могут установить в договоре следующие формы расчетов по договору поставки:

    – расчеты за товар денежными средствами (в наличном либо безналичном порядке);

    – расчеты за товар с помощью встречных договоров (поставки, подряда, оказания услуг).

    Если форма расчетов не согласована

    В этом случае расчеты должны осуществляться денежными средствами в рублях (ст. ст.

    317, 140 ГК РФ). При этом платеж должен быть произведен безналичным образом платежным поручением на расчетный счет поставщика в сроки, установленные Центральным банком РФ для расчетных операций (ст.

    516 ГК РФ, п. п.

    16, 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.1997 N 18 “О некоторых вопросах, связанных с применением положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки”).

    к содержанию ↑

    Расчеты за товар по договору поставки денежными средствами

    Стороны вправе выбрать и согласовать договором следующие формы и способы расчетов денежными средствами:

    – оплата товара в безналичном порядке осуществляется путем перевода денежных средств банком или иной кредитной организацией с помощью одной из установленных законом форм (п. п. 2, 3 ст. 861, ст. 862 ГК РФ);

    – оплата товара наличными денежными средствами. Данная форма оплаты допускается между юридическими лицами и (или) предпринимателями с учетом установленных законом (банковскими правилами) ограничений (п. 2 ст. 861 ГК РФ).

    Названный документ, кроме прочего, содержит положение о том, что наличные расчеты в пределах указанной суммы производятся по обязательствам, исполняемым как в период действия договора, так и после окончания срока его действия. Следовательно, стоимость товара, оплаченного после окончания срока действия договора, будет учитываться при определении того, соответствует ли уплаченная сумма допустимому пределу наличных расчетов.

    Оплата осуществляется в сумме, определенной договором. При этом в соответствии со ст.

    ст. 140, 317 ГК РФ расчеты на территории Российской Федерации производятся в рублях.

    Валютные операции между резидентами РФ запрещены в силу ч. 1 ст.

    9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”. В данной норме перечислены исключения из общего правила, однако ни одно из них не затрагивает отношения, возникающие из договора поставки.

    При указании цены в условных единицах (у. е.) или иностранной валюте для расчета суммы платежа в договоре необходимо согласовать курс данной валюты или курс у.

    Мнение эксперта
    Кузьмин Иван Тимофеевич
    Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
    е. по отношению к рублю (п.

    2 ст. 317 ГК РФ) и момент его определения.

    Если цена установлена в рублях, то проблем с определением суммы платежа у сторон не возникнет: она фактически будет равна цене договора.

    Определение курса валют по отношению к рублю

    а) установлен в твердом размере (например, одна у. е. равна 37 руб.);

    “Оплата товара производится в рублях по курсу 35 рублей за одну условную единицу”.

    б) определен путем указания на официальный курс валюты, установленный Банком России (другим банком или кредитной организацией, валютной биржей и т.п.) на определенный момент времени:

    – на дату поступления денежных средств на расчетный счет поставщика;

    – на дату поступления денежных средств на корреспондентский счет банка поставщика;

    – на дату списания денежных средств с расчетного счета покупателя;

    – на дату списания денежных средств с корреспондентского счета банка покупателя;

    – на дату подачи плательщиком платежного поручения на оплату в банк;

    – на дату выставления счета на оплату и т.п.

    “Оплата товара производится в рублях по курсу Банка России на момент перечисления денежных средств с расчетного счета покупателя”.

    “Оплата товара производится в рублях по курсу доллара США по отношению к рублю, установленному Банком России на __.__.20__”.

    “Оплата товара производится в рублях по курсу Банка России на дату выставления поставщиком счета на оплату товара”.

    Курс валюты на дату оплаты товара и на дату, на которую он установлен договором, может отличаться. В таком случае у покупателя может возникнуть переплата или недоплата, а у поставщика – долг по отношению к покупателю.

    Например, если договором установлен кредит, а курс валюты определен на момент поступления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет поставщика, то покупатель, не зная курса Банка России на момент, который согласован в договоре, не может внести точную сумму. В таком случае у покупателя возникнет переплата (если курс на момент подачи платежного поручения в банк будет выше, чем на дату зачисления денежных средств на счет поставщика) либо недоплата (если курс увеличится на момент зачисления).

    Если же, например, договором предусмотрена предоплата, однако курс валюты по отношению к рублю установлен на момент отгрузки товара, у поставщика может возникнуть долг перед покупателем, если курс на день отгрузки будет меньше, чем на дату перечисления предоплаты. В случае же увеличения курса валюты к моменту отгрузки задолженность по оплате части товара возникнет уже у покупателя.

    Во избежание подобных ситуаций рекомендуется указывать дату определения курса рубля как день подачи плательщиком платежного поручения в банк либо оплаты в кассу поставщика.

    Если договором курс иностранной валюты или у. е. к рублю не согласован

    Если цена определена в валюте или условных единицах, на которую установлен официальный курс (доллары США, евро), но не указано, что оплата производится в рублях, и не определен курс иностранной валюты к рублю, то оплата будет осуществляться по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа (п. 2 ст.

    317 ГК РФ, абз. 1 п.

    13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70 “О применении арбитражными судами статей 140 и 317 Гражданского кодекса Российской Федерации”, п. 29 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54 “О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении”).

    Если цена установлена в валюте или условных единицах, на которые не существует официального курса Банка России, то для пересчета используется курс, установленный уполномоченным органом (банком) соответствующего государства или международной организации к одной из иностранных валют или условных денежных единиц, котируемых Банком России (абз. 3 п.

    13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 04.11.2002 N 70, п. 29 Постановления Пленума ВС РФ от 22.11.2016 N 54).

    к содержанию ↑

    Образцы и правила составления

    Одной из наиболее важных пунктов каждой сделки является пункт, посвященный порядку осуществления расчетов по данному договору. Как правило, на практике расчеты осуществляются денежными средствами.

    Стороны договора имеют возможность предусмотреть как наличный, так и безналичный вариант осуществления расчетов. Может быть также предусмотрен иной вариант осуществления расчетов.

    к содержанию ↑

    Начисление законных процентов

    Уже больше года действует ст. 317.1 ГК РФ, в соответствии с которой кредитор имеет возможность потребовать от должника проценты за пользование деньгами, даже если подобный пункт не прописан в условиях договора.

    Данная статья дает возможность взыскания процентов даже по тем сделкам, условия которых были вовремя выполнены. Если стороны не предусмотрели размер начисляемых процентов, то в качестве основы берется ставка рефинансирования Центробанка

    При применении данной статьи могут возникнуть некоторые трудности во время исполнения договора с отсрочкой платежа. Покупателей в этом случае могут обязать платить проценты, а продавцы могут включить сумму процентов в стоимость приобретаемого товара.

    Конечно, данную статью можно не применить, включив в текст договора пункт, согласно которому данная статья по не применяется между сторонами.

    к содержанию ↑

    Иные способы расчетов по договору

    В соответствии со ст. 408 ГК РФ обязательство прекращается после его исполнения в надлежащем порядке.

    Соответственно, когда стороны договора выполнят все условия, предусмотренные в нем, правоотношения, возникшие между ними на основании данного договора будут прекращены.
    Но обязательство может быть прекращено не только путем его надлежащего исполнения.

    В качестве других способов прекращения обязательств можно упомянуть:

    Данные основания прекращения обязательств в основном связаны с оплатой имущества или работ и услуг. Давайте обсудим каждое из них более подробно.

    Отступное. На основании двухстороннего соглашения обязательство может считаться прекращенным путем предоставления взамен исполнения отступного. Об отступном можно говорить в тех случаях, когда, например, сторона договора предоставляет второй стороне вместо денег имущество равной стоимости (например, компьютер).

    Соглашение об отступном составляется в простой письменной форме, даже если в качестве отступного передается недвижимость. При этом в соглашении должна быть обязательно указана информация о том обязательстве, которое прекращается путем передачи отступного, а также стоимость и срок передачи отступного.

    При заключении подобного соглашения стороны должны учитывать тот факт, что первоначальное обязательство прекращается не с момента подписания данного соглашения, а с момента передачи отступного. Кроме того необходимо учесть также тот факт, что при передаче отступного первоначальное обязательство прекращается полностью (это в полной мере касается также уплаты неустойки), даже если стоимость отступного меньше суммы обязательства, конечно, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

    Зачет. Данное основание прекращения обязательств предусмотрено ст. 410 ГК РФ. В соответствии с данной статьей обязательство прекращается путем зачета встречного и однородного требования. В этом случае обязательство может быть прекращено как полностью, так и частично.

    Зачет является односторонней сделкой, и законодательство не требует его письменного оформления. Но по желанию сторон зачет может быть также оформлен в письменной форме. Зачету не подлежат те требования, которые связаны с возмещением вреда, причиненного здоровью, взысканием алиментов, пожизненным содержанием.

    Если вышеуказанных ограничений нет, то зачет возможен, если стороны соблюдали следующие условия:

    • требования, которые подлежат зачету, являются встречными;
    • данные требования должны быть однородными;
    • срок выполнения обязательств уже наступил или не должен быть указан.

    Мнение эксперта
    Кузьмин Иван Тимофеевич
    Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
    Новация. Новацию можно определить, как соглашение между сторонами договора, на основании которого первоначальное обязательство заменяется другим обязательством, который предусматривает другой предмет или способ исполнения.

    Приведем пример. Стороны заключили договор продажи, но в дальнейшем заключается соглашение о новации, и первоначальное обязательство заменяется обязательством займа. В этом случае прежний покупатель становится заемщиком, а бывший продавец – займодателем.

    Соглашение о новации должно быть заключено в простой письменной форме и содержать информацию о первоначальном обязательстве, которое прекращается, и о новом обязательстве, возникающим между сторонами. При этом обязательство о выплате неустойки также прекращается новацией, если другое не было предусмотрено соглашением, заключенным между сторонами.

    Современные способы оплаты товаров и услуг просто поражают воображение. Не трудно представить, что в скором времени мы будем оплачивать продукты в одно касание пальцем какого-нибудь считывающего устройства. Конечно, все это фантазии, а пока поговорим о возможных способах оплаты и их классификации.

    к содержанию ↑

    Какие бывают способы оплаты?

    Статья 140 ГК РФ гласит, что платежи на территории РФ могут осуществляться наличными или безналичными расчетами. Это основная классификация, которая разделяет абсолютно все способы платежей.

    Платеж наличными — вид расчетов, при котором оплата товара или услуги производится посредством передачи наличных денег от одного лица другому.

    Безналичный расчет — вид платежа, при котором оплата товара осуществляется без применения наличных денег, вместо этого средства вносят на банковский счет, электронный кошелек и т.д.

    Автор статьи
    Кузьмин Иван Тимофеевич
    Юрист-консульт с 6-летним опытом. Специализируется в области гражданского права. Член ассоциации юристов.
    Следующая
    ЗаконыСоблюдение процедуры уведомления работника о прекращении срочного трудового договора

    Добавить комментарий

    Adblock
    detector