Договор с самозанятым лицом образец

В перечень налогоплательщиков с января 2019 года введен такая категория, как самозанятые – лица, уплачивающие по результатам своей деятельности налог на профессиональный доход (НПД). Полномасштабная работа с этой категорией налогоплательщиков сегодня ведется в четырех российских регионах (Москва, Московская и Калужская области, Татарстан) в качестве экспериментального проекта. В дальнейшем к программе последовательно будут присоединяться другие регионы, и к 2028 году государство планирует интегрировать данный проект во всех субъектах РФ.

В этом обзоре мы расскажем о том, кто такие самозанятые, чем регулируются их взаимоотношения с другими субъектами хозяйствования, как заключить договор с самозанятым гражданином, а также приведем образец договора с самозанятым (2019), обозначим особенности его оформления.

Закон о самозанятых и их деятельности

Юридическое определение «самозанятый» сегодня не содержится ни в одном из законов или постановлений РФ, и официального толкования пока не имеет. В настоящее время деятельность самозанятых регулируется Законом № 422-ФЗ от 27.11.2018 года, согласно которому зарегистрироваться в этом статусе могут граждане:

  • чей доход образуется в результате собственной профессиональной деятельности и не превышает законодательно установленного предела (2,4 млн.руб. за год);

  • не использующие труд наемного персонала;

  • не подпадающие под ограничения на стороннюю деятельность (военнослужащие, государственные и муниципальные служащие, полицейские).

Читайте также: Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Получить статус самозанятого могут физические лица и ИП. После регистрации в данном качестве плательщики НПД вправе осуществлять свою деятельность в рамках устных договоренностей, также контрагенты могут заключить официальный договор с самозанятым лицом, образец которого мы приведем ниже.

Доход самозанятых облагается по ставке 4% (при сделках с физлицами) или 6% (при получении дохода от юрлиц и ИП) - налоговая база по видам полученных доходов определяется отдельно. При получении оплаты самозанятый формирует чек (через специальное приложение «Мой налог») и передает его контрагенту.

Профессиональные доходы самозанятых граждан освобождаются от НДФЛ, на них не требуется начислять страховые взносы.

Договор с самозанятым лицом: когда и с кем может быть заключен

Законодательство не обязует, но юристы рекомендуют самозанятым оформлять свою деятельность официальным письменным договором. Образец договора с самозанятым лицом аутентичен типовому договору гражданско-правового характера, но имеет свои особенности.

Договор с самозанятым гражданином, в т.ч. не имеющим предпринимательского статуса, может заключаться на выполнение работ, оказание услуг, реализацию неподакцизного товара, аренду имущества, как с физлицами и индивидуальными предпринимателями, так и с юридическими лицами. При этом нужно учитывать, что самозанятый не может заключать такие договоры со своим работодателем, причем не только настоящим, но и бывшим, если с момента увольнения прошло менее 2-х лет (пп. 8 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).

Договор с самозанятым лицом: образец 2019 г. и особенности его оформления

Поскольку режим уплаты налога, предусмотренный для самозанятых, еще относительно новый, принцип заключения договоров вызывает множество вопросов у тех, кто планирует воспользоваться услугами этой категории налогоплательщиков.

Прежде всего, следует отметить, что закон положениями п. 1 ст. 158 ГК РФ не ограничивает взаимодействие ИП, юридических и физических лиц с самозанятым без оформления договора, т. е. на основе исключительно устных договоренностей. Однако заключение договора с самозанятым гражданином минимизирует риски хозяйствующих субъектов, и в случае возникновения конфликта между контрагентами, рассматривается судебными инстанциями как неоспоримый аргумент в пользу субъекта, чьи права были нарушены.

Договор для самозанятых граждан, образец его должен содержать обычные для договора ГПХ сведения и условия, в т.ч.:

  • наименование документа, дату и место его подписания сторонами;

  • предмет договора;

  • порядок выполнения исполнителем обязательств, принятых на себя по условиям договора;

  • порядок приема-сдачи работ (услуг) и подписания акта приемки, последствия нарушения условий договора исполнителем, несоответствия качества предоставленной услуги или выполненных работ установленным критериям;

  • цена договора и порядок оплаты;

  • права и обязанности контрагентов;

  • срок действия договора с самозанятым;

  • порядок разрешения разногласий;

  • реквизиты, подписи сторон.

В тоже время, кроме стандартных положений, «самозанятый» договор также должен отражать следующие специфические условия:

  • указание на статус исполнителя как плательщика НПД;

  • указание на то, что контрагент не является налоговым агентом по НДФЛ и не должен начислять страховые взносы на доход самозанятого, полученный по данному договору;

  • пункт, обязующий исполнителя предоставлять заказчику услуг/работ чеки на оплату, осуществляемую по данному договору, а также указание на обязанность исполнителя своевременно уведомить заказчика об изменении своего налогового статуса и утрате права на применение налогового режима «налог на профессиональный доход». При нарушении данных пунктов на самозанятого могут налагаться соответствующие санкции, например, обязанность возмещения сумм уплаченных контрагентом страхвзносов при невыдаче чека или утрате статуса плательщика НПД, о которой самозанятый вовремя не сообщил.

Читайте также: Реестр самозанятых граждан – 2019

Образец договора с самозанятым физическим лицом вы можете скачать ниже.

Договор с самозанятым лицом образца 2019 года – это соглашение гражданско-правового характера, в соответствии с которым исполнитель (физическое лицо), зарегистрированный в налоговой инспекции в качестве плательщика налога на профдоход (НПД), на возмездной основе оказывает услуги или исполняет работы без привлечения наемных сотрудников. Исполнителями по договору с самозанятым лицом образца 2019 г. могут быть физлица, имеющие или не имеющие статус предпринимателя, если они ведут бизнес, подпадающий под налог на профдоход, в пределах регионов России, указанных в законе федерального уровня от 27.11.18 г. № 422-ФЗ. При этом место пребывания получателя имущества, работ или услуг от физлица не имеет значения.

Отразить в учете операции по договору с самозанятым лицом образца 2019 г. помогут следующие справочники, которые можно скачать:

Руководство по различиям трудового и ГП договора с физлицом.Скачать бесплатно. Памятка по учету и налогообложению ГП соглашений.Скачать бесплатно. Построчный справочник по «упрощенному» Балансу.Скачать бесплатно.

Заключить договор с самозанятым лицом образца 2019 стало возможно с января этого года, когда стартовал эксперимент по применению в отношении физлиц нового налогового спецрежима в виде налога на профдоход. Далее в статье – подробно про:

  • виды работ и услуг по таким договорам,

  • особенности их заключения и оформления,

  • документооборот по сделкам с самозанятыми физлицами,

  • особенности налогообложения таких сделок,

  • юридически корректный договор оказания услуг с самозанятым лицом образец и бланк которого можно скачать.

Другие документы по документообороту

Ознакомившись с договором с самозанятым лицом образца 2019 года, не забудьте посмотреть следующие справочники, они помогут оформлять документы:

Справочник по применению печатей в документообороте.Скачать бесплатно. Памятка по критичным ошибкам в первичных документах.Скачать бесплатно. Руководство по заполнению платежных поручений.Скачать бесплатно.

Скачать договор с самозанятым лицом образец 2019 г. можно далее.

Самозанятые исполнители по ГП сделкам: что важно знать

Поскольку любая сделка с плательщиком налога на профдоход имеет особенности по оформлению и по налогообложению, заказчикам важно идентифицировать исполнителя в качестве самозанятого и зафиксировать этот его статус документально. Тогда риск возникновения вопросов со стороны контролирующих органов будет минимален.

Контрагентом по сделке в качестве самозанятого физлица может быть:

  • предприниматель;

  • физлицо, не имеющее предпринимательского статуса – российский гражданин или иностранец из любой страны – участницы Евразийского экономического союза.

Получив статус плательщика налога на профдоход, работая по договору с самозанятым лицом образец которого приведен далее, физлицо может утратить этот статус в том же году, если не выполнит лимит по облагаемой спецналогом выручке в пределах 2,4 млн р. по накоплению с начала года. В таком случае изменятся налоговые последствия по сделке для заказчика или покупателя при выплате денежных средств самозанятому контрагенту. Поэтому при исполнении договора с самозанятым лицом образец которого приведен далее, важно контролировать наличие у физлица статуса плательщика НПД.

В отношении физлиц существуют следующие запреты на заключение сделок в качестве плательщиков налога на профдоход:

  • заключать сделки с физлицами - плательщиками НПД запрещено их текущим работодателям, а также бывшим работодателям в течение двух лет после увольнения;

  • нельзя заключать сделки о работах, услугах или товарах по правилам НПД с гос- и муниципальными служащими;

  • плательщиков налога на профдоход нельзя принимать в простые товарищества для ведения с ними совместной деятельности.

Предмет договора с самозанятым лицом

Предметом сделки с плательщиком НПД может быть имущество, работы или услуги. В качестве имущества в сделке могут фигурировать:

  • недвижимость – например, передаваемая физлицом в аренду;

  • движимые объекты – к примеру, продаваемые изделия, созданные физлицом.

Нельзя заключить сделку по приобретению у плательщика налога на профдоход недвижимости или транспорта, перепродаже долей участия в хозяйственных обществах (АО или ООО) и прав требования, а также личного имущества этого гражданина. Кроме того, предметом сделки с плательщиком НПД не может быть:

  • подакцизное имущество;

  • полезные ископаемые;

  • изделия, подпадающих под обязательную маркировку;

  • товары, не изготовленные физлицом самостоятельно, а закупленные им для перепродажи;

  • адвокатские, нотариальные, арбитражные, оценочные и медиаторские услуги.

Скачать договор с самозанятым лицом образец 2019 г. можно далее.

Оформление сделки с самозанятым гражданином

Правила заключения, оформления и исполнения любого договора с самозанятым лицом образец 2019 г. по которому приведен далее, определяются Гражданским кодексом. Поэтому оформить сделку с контрагентом – плательщиком налога на профдоход можно как:

  • куплю-продажу;

  • аренду недвижимости;

  • подряд;

  • оказание услуг на возмездных условиях и т.д.

В отношении некоторых видов сделок заключать договор с самозанятым лицом образец 2019 г. по которому приведен далее, нужно только письменно. При этом разрешено вместо составления отдельного соглашения задокументировать переписку на бумаге или по электронной почте либо принять оферту. В любом случае не оформленная письменно сделка будет недействительной, если:

  • заказчик или покупатель – юрлицо;

  • сумма сделки – больше чем 10 000 р.;

  • письменная форма обязательна по требованиям закона.

Если в ходе исполнения сделки физлицо перестает быть плательщиком НПД, то перезаключать договор с самозанятым лицом образца текущего года не нужно. Аналогично, не требуется переоформлять сделку, заключенную с предпринимателем, который в ходе ее исполнения стал плательщиком налога на профдоход – кроме случаев, когда такой ИП работал на общем налоговом режиме и платил НДС. В такой ситуации рекомендуется оформить допсоглашение.

В остальных случаях переоформлять сделку с физлицом нужно, только если меняются ее существенные условия. Их перечень зависит от вида соглашения – продажа имущества, исполнение работ или оказание услуг.

Договор оказания услуг с самозанятым лицом: образец

Чтобы правильно учесть сделку, в договоре оказания услуг с самозанятым лицом образец которого приведен ниже, следует прямо указать на наличие у исполнителя статуса плательщика НПД. Формулировка может быть такой:

1.7. Исполнитель является самозанятым лицом и применяет в своей деятельности специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

Также в связи с особенностями налогообложения сделок с плательщиками НПД, в договоре оказания услуг с самозанятым лицом образец которого приведен ниже, нужно прописать дополнительные обязанности исполнителя – физлица:

Исполнитель обязан:

  • выдать Заказчику чек после оказания услуги;

  • уведомить Заказчика об утрате статуса самозанятого лица в течение трех рабочих дней.

Кроме того, образец договора самозанятого с юридическим лицом может предполагать санкции за просрочку физлицом уведомления заказчика об утрате статуса плательщика НПД. Это может быть, к примеру, денежный штраф, который обезопасит заказчика от финансовых потерь в случае неверного определения налоговых последствий сделки с физлицом.

Несмотря на то, что физлицо не вправе привлекать к исполнению соглашения наемных работников, в образце договора самозанятого с юридическим лицом может быть закреплено право исполнителя обращаться к субисполнителям. Также плательщикам НПД не запрещено передавать свои права и обязанности по сделке третьим лицам.

Актуальный и юридически корректный образец договора самозанятого с юридическим лицом приведен ниже:

Скачать договор с самозанятым лицом образец 2019 г. можно по ссылкам:

Бланк документа.Скачать бесплатно. Готовый документ.Скачать бесплатно.

Документооборот по договору юр лица с самозанятым образец

По договору юр лица с самозанятым образец которого приведен выше, исполнитель не должен выставлять счета на оплату, а также оформлять счета-фактуры, так как плательщики НПД освобождены от внесения НДС в качестве его налогопательщиков. Что касается платежных документов,  то они составляются при расчетах с плательщиками НПД как обычно, без каких-либо особенностей.

Чтобы правильно отразить доходы и расходы по договору юр лица с самозанятым образец которого приведен выше, покупателю или заказчику нужен специальный чек от контрагента, сформированный автоматически в мобильной программе или в веб-кабинете «Мой налог». Кроме того, чтобы не рисковать, можно запросить у контрагента справку из налоговой о регистрации в качестве плательщика НПД или о снятии с такой регистрации.

Как отразить вознаграждение физлицу

Чтобы включить в расходы вознаграждение по договору юр лица с самозанятым образец которого приведен выше, нужен чек из мобильной программы или из веб-кабинета «Мой налог», в котором отражен ИНН фирмы. Получить этот чек юрлицо может от контрагента как в виде распечатки, так и по Интернету. Проверить действительность чека можно по УИН. Хранить документ также разрешено в виде файла, без распечатки.

Вознаграждение физлицу – плательщику НПД не облагается обязательными взносами и не подпадает под НДФЛ. Если же в процессе исполнения соглашения человек перестал быть плательщиком налога на профдоход, то фирме придется удержать налог и начислить взносы. При этом признанные на основании чека расходы аннулировать не нужно. 

Договор с самозанятым — это договор гражданско-правового характера, заключаемый с гражданином, применяющим профессиональный налог. Такой договор отличается от обычного только субъектом, но в связи с этим рекомендуется включить в него дополнительные условия.

В связи с введением профналога в РФ нередко и у юридических, и у физических лиц возникает вопрос, как заключить договор с самозанятым. Работать самозанятый вправе и с теми, и с другими, но есть особенности применения этого режима, которые стоит предусмотреть при заключении контракта. Не стоит подходить к вопросу шаблонно, условия и налоги в договоре с самозанятым лицом необходимо периодически проверять на актуальность, так как нормы применения этого типа правоотношений еще не устоялись.

Особенности работы самозанятого с юридическим лицом

На основании 422-ФЗ от 27.11.2018, юридические лица, организации и компании вправе работать с гражданами, применяющими специальный налоговый режим — на профессиональный доход (в просторечье — самозанятыми). О том, кто вправе получить этот статус и как это сделать, читайте в статье «Как стать самозанятым».

Если заключается договор между юридическим лицом и самозанятым, используют форму соглашения гражданско-правового характера.

Преимущества работы с самозанятым:

  • заказчик не обязан предоставлять исполнителю рабочее место, инструменты, оборудование и т. д.;
  • взносы в фонды и налоги на доход такого работника организация не отчисляет, не заполняется отчетность и кадровая документация;
  • работник не получает социальный пакет: больничные, декретные и т. д.

Поэтому на практике вопрос, как работать юр лицам с самозанятыми, разрешается достаточно просто: оформляется контракт, осуществляется приемка работ и услуг и оплата по актам выполненных работ — все, как с обычными контрагентами.

Но в договоре стоит упомянуть несколько моментов. Прежде всего необходимо убедиться, имеет ли человек нужный статус, проверьте его на сервисе официального сайта ФНС РФ. Обязательно укажите, что заключаете контракт с самозанятым (рекомендуется даже приложить распечатку с сайта), чтобы не возникало лишних вопросов. Кроме того, в тексте отметьте, что физическое лицо самостоятельно учитывает полученные доходы и перечисляет профналог.

Структура, обязательные реквизиты

Включите в договор на оказание услуг с самозанятым лицом все обычные реквизиты:

  • наименование, дату и место подписания;
  • наименование сторон и представляющих лиц (документов, удостоверяющих полномочия);
  • условия, права и обязанности сторон;
  • существенные условия соответствующего вида соглашения, так как без них оно считается незаключенным;
  • подписи и реквизиты, включая реквизиты для оплаты.

Особенно четко стоит описать обязанности исполнителя (можно техзадание оформить приложением), порядок приемки работ.

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 1

Правила оплаты услуг и налогообложение

Оплата производится в порядке и сроки, предусмотренные в контракте, а не по правилам трудового права: два раза в месяц. Обычно оплата по контрактам на оказание услуг, выполнение работ (наиболее распространенные для юрлиц с физлицами) заключаются с условием частичной предоплаты. Налоги (часть из них, по заверениям руководства ФНС, идет и на взносы в Фонд медстрахования) физлицо на профналоге оплачивает самостоятельно, заказчику выдается чек. Рекомендуется предусмотреть в договоре пункт о полной ответственности физлица перед налоговой за неуплату, несвоевременную уплату положенных сборов.

Самозанятый или наемный работник: опасность подмены понятий

Работа такого гражданина на условиях трудового соглашения возможна — в этом случае все налоги за него платит работодатель, как за работника без особого статуса. Одновременно с работой по найму гражданин вправе зарегистрироваться в качестве плательщика профналога и в свободное от работы время оказывать услуги. В этом случае он сам платит за себя профессиональный налог с полученного дохода.

НО если работодатель пытается подменить трудовой договор ГПХ с самозанятым, есть риск, что такой контракт госорганы переквалифицируют в трудовой. Чтобы этого избежать, не указывайте в нем следующие пункты:

  • одинаковая оплата по графику, установленному на предприятии;
  • соцпакет;
  • указание на должность, функцию, не на конкретное задание;
  • обязанность исполнять правила внутреннего трудового распорядка;
  • предоставление рабочего места, инструментов, оборудования и т. д.

Не стоит маскировать трудовой контракт под взаимоотношения с самозанятым, налоговая и трудовая инспекции осуществляет за такими правоотношениями особенно жесткий контроль.

Итак, отвечая на вопрос, как самозанятому работать с юридическими лицами, необходимо обязательно отметить, что только в качестве самостоятельного субъекта, оплачивающего за себя налоги. Заключить трудовой контракт разрешается только в качестве наемного работника, не применяя новый режим по 422-ФЗ.

Скачать образец договора с самозанятым лицом 2020

Скачать образец договора ГПХ с самозанятым

Для организаций иметь дело с такой категорией исполнителей, как самозанятые, выгодно и с экономической точки зрения (не надо платить страховые взносы), и с организационной (никакой отчетности и обязанностей налогового агента). Но есть в этом деле и свои тонкости, незнание которых может зачеркнуть все эти преимущества, да еще и причинить дополнительный ущерб заказчику.

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 2

Содержание

  1. Определение самозанятых
  2. Нормативно-правовая база
  3. Как правильно заключить договор
  4. Между ИП и самозанятым
  5. Между юридическим лицом (организацией) и самозанятым
  6. Между самозанятым и физическим лицом
  7. С самозанятым с ИП
  8. Дополнительные условия и налогообложение
  9. Составление договора ГПХ на оказание услуг
  10. Порядок оплаты
  11. Заключение

Определение самозанятых

Такой исполнитель должен отвечать трем критериям.

Во-первых, быть физическим лицом (или ИП) и работать без привлечения других работников.

Услуги подобный исполнитель оказывает самостоятельно, ему не нужен труд наемных работников. Таких лиц довольно много — сиделки, репетиторы, гиды, клинеры, парикмахеры, владельцы квартир, сдающие их в наем.

Новый статус положен не только тем, кто ухаживает за больными, репетирует школьников по математике, делает прически, но и тем, кто продает собственноручно изготовленные товары. Это, например, кондитеры, создающие свои торты дома на кухне и реализующие их через Инстаграм.

Во-вторых, самозанятые должны иметь годовой доход не выше 2,4 млн. руб.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - звоните по телефону прямо сейчас, это быстро и бесплатно (просто кликните для звонка):

+7 (499) 110-92-61

В-третьих, вести деятельность на территории пилотного проекта, то есть в Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан.

Нормативно-правовая база

Налог на профессиональный доход регламентируется двумя законами — это №422-ФЗ и №425-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Первый закон — непосредственно о пилотном проекте налогообложения на профессиональный доход. Описывает место и сроки проекта, приложение для перечисления налогов («Мой налог»), устанавливает, кто является плательщиками НПД, порядок его применения, регламентирует, какие доходы облагают по данной льготной ставке, возможные налоговые вычеты и т. п.

Второй закон — №425-ФЗ — касается внесения изменения в Налоговый кодекс РФ в связи с появлением налога на профессиональный доход.

Данные законы приняты в один день, 27 ноября 2018 года, и вступили в силу одновременно, с 1 января 2019 года.

Конечно, в таких «молодых» законах остается много неясностей, которым только предстоит быть растолкованными соответствующими органами. Например, по территории действия проекта. Так, налог на профессиональную деятельность введен в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане.

Однако это именно место деятельности, а не прописка или временная регистрация. Но как толковать место деятельности, если она осуществляется в интернете? Правомерно ли применять НПД в этом случае?

Закон не содержит четкого ответа на вопрос: какой род деятельности нужно вести, чтобы считаться плательщиком НПД. Зато есть перечень того, чем самозанятому заниматься запрещено:

  • перепродажей (посреднической деятельностью);
  • реализацией товаров, попадающих под акциз;
  • добычей полезных ископаемых.

Не ясно, может ли самозанятый нанимать исполнителей по ГПХ. Прописан запрет на заключение трудовых договоров, но про гражданско-правовые ничего не говорится.

Ставка нового налога определяется в зависимости от заказчиков. Заказчик — ООО или ИП? Тогда НПД будет 6% от полученных выплат. Услуги оказаны физлицу? Ставка налога ниже – 4%.

Никакие другие налоги не предусмотрены. Однако есть исключение: при ввозе товаров на территорию Российской Федерации придется заплатить НДС.

Страховые взносы на пенсионное страхование для новой категории исполнителей — дело добровольное. Если их не перечислять, то потом будет выплачиваться только социальная пенсия по старости (довольно низкая), ведь страховой стаж не начислялся.

Страховые медицинские взносы не предусмотрены. При этом данная категория лиц имеет полное право на медобслуживание, потому что часть перечисляемого ими НПД автоматически направляется в ФФОМС.

Плательщик НПД вправе одновременно работать по трудовому договору, а услуги оказывать в свободное от работы время. Самый банальный пример: полный день работать в офисе и одновременно сдавать квартиру.

Запрещено оказывать услуги в статусе самозанятого бывшему работодателю или заказчику по ГПХ. Бывшим работодатель (или заказчик) считается в течение двух последующих лет. Это положение прописано, чтобы предотвратить массовый переход наемных работников в новый статус.

Как правильно заключить договор

В 2019 году самозанятые граждане вправе оказывать услуги не только физическим лицам. Стало доступным легально вести дела с юридическими лицами, то есть организациями и ИП.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Образец договора с самозанятым

Между ИП и самозанятым

Если будущий исполнитель услуг сообщает, что является физическим самозанятым лицом без статуса ИП, первым делом необходимо убедиться в этом. Исполнитель может предоставить справку из налоговой.

Еще лучше — обратиться к специальному сервису, отражающему текущее положение физлица. Сервис проверки бесплатный, находится по адресу npd.nalog.ru/check-status/. Нужно указать ИНН будущего исполнителя и сегодняшнюю дату — появится сообщение, что данный номер является плательщиком НПД или не является им. На всякий случай надо сделать скриншот этой проверки.

После удостоверения сведений оформляется гражданско-правовой договор с физлицом. Заказчиком услуг будет выступать ИП, исполнителем — самозанятый.

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 3

Текст документа обязательно должен включать фразу, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход. На основании этого ИП освобождается от необходимости быть налоговым агентом — перечислять за физлицо НДФЛ и страховые взносы согласно №422-ФЗ от 27.11.18.

Кроме того, нужно застраховаться от внезапной смены статуса самозанятого (например, полученные за год суммы превысили планку 2,4 млн. руб. и человек теряет статус плательщика НПД). Для заказчика это чревато серьезными последствиями — перечислением НДФЛ, уплатой страховых взносов и штрафа.

В текст договора включают пункт, что самозанятый обязан оповестить заказчика о снятии с учета как плательщика НПД в письменной форме в течение 3 дней с даты события. Можно также прописать штрафные санкции для этого случая — в размере как минимум страховых взносов.

Реквизитами физлица будут его личные данные и банковский счет, включая электронные кошельки. Кстати, если физлицо использует для получения вознаграждения личный банковский счет, лучше предупредить банк о своей самозанятости. Иначе банк может принять перечисляемые суммы за отмывочную схему и заблокировать карту.

Получив электронный чек из приложения «Мой налог», ИП сможет официально провести оплату и зачесть ее в свои расходы. Получение чека обязательно! Иначе получится, что исполнителем был человек без статуса самозанятого со всеми вытекающими последствиями.

Одного чека достаточно — акта не нужно. Чек (номер чека) подтвердит факт оплаты и оказания услуги.

Между юридическим лицом (организацией) и самозанятым

Договор между самозанятым и юридическим лицом не отличается от первого варианта.

Таким же образом нужно проверить статус исполнителя. Оформить договор ГПХ с физлицом, указать в тексте, что физлицо — плательщик НПД. Прописать штрафные санкции за неоповещение о смене статуса и за невыдачу чеков.

Между самозанятым и физическим лицом

Такой случай возникает, например, при сдаче квартир, при покупке свадебных тортов, при оплате услуг сиделки.

Договор должен быть оформлен в письменной форме. Оплаты не будут подтверждаться расписками — достаточно чеков из приложения «Мой налог». За соблюдение режима налогообложения ответственность будет нести, конечно, самозанятое лицо. И оно должно учитывать некоторые нюансы.

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 4

Любые полученные суммы облагаются налогом. Это касается авансов, залога, оплаты услуг ЖКХ. Сумму НПД не снижают никакие расходы. Поэтому не надо брать деньги у жильца для оплаты ЖКХ — пусть он сам оплачивает квитанции. То же касается денег на покупку учебников. Сумму залога (любых возвращаемых взносов) лучше оформлять распиской — иначе придется уплачивать с нее налог.

Реквизитами как самозанятого, так и физлица будут их личные данные и банковские счета. Во избежание блокировки карты по подозрениям в мошеннических схемах нужно предупредить банк, что вы самозанятое лицо и получаете вознаграждение на личную карту.

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 5

С самозанятым с ИП

Статус плательщика НПД может иметь не только физическое лицо. Индивидуальные предприниматели могут перейти в статус самозанятых, если их вид деятельности и величина дохода не противоречат этому статусу.

Если самозанятое лицо оказывает услуги индивидуальному предпринимателю, стороны подписывают договор ГПХ. Реквизиты исполнителя — это реквизиты ИП, обычно расчетный счет, хотя возможны и другие варианты. Выплаты в обязательном порядке подтверждаются чеками из мобильного приложения.

Предварительно нужно проверить наличие статуса ИП. Даже если он показывает свидетельство о госрегистрации в качестве ИП, на настоящий момент, возможно, статус утрачен. Для проверки следует обратиться к ЕГРИП и найти соответствующую запись о предпринимателе.

Если ИП закрыто (а самозанятости нет), то возникнет необходимость перечислить за исполнителя НДФЛ, заплатить взносы в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования — все, как за обычное физическое лицо.

Дополнительные условия и налогообложение

Суммы вознаграждения, полученные самозанятыми, облагаются налогом на профессиональный доход. Если деньги выплачены заказчиком — физическим лицом, то налоговая ставка составляет 4%, если юридическим лицом — 6% от дохода. В течение действия пилотного проекта (до 2028 года) эти ставки не изменятся.

Рассчитывать суммы налога будут в налоговой инспекции. Данные для этого расчета поступают из приложения «Мой налог». Никакую отчетность самозанятые не готовят. И других налогов (НДФЛ, ЕНВД, УСН) не платят.

Еще плательщикам НПД полагается налоговый вычет. Его сумма составляет 10 000 рублей — на эту цифру уменьшается налог. Вычет применяется снижением налоговых ставок: выплаты от физлица облагаются не 4%, а 3%, от юрлица или ИП — не 6%, а лишь 4%.

Такие сниженные ставки будут действовать, пока экономия на налоге не достигнет 10 000 рублей. В этот момент начнут действовать обычные ставки — 4% на доходы от физлиц и 6% на доходы от юрлиц.

Самозанятым нет необходимости рассчитывать налоговый вычет — этим занимается ФНС.

О том, как правильно самозанятым оформлять договор с физическими и юридическими лицами, можно узнать ниже на видео.

Составление договора ГПХ на оказание услуг

Составленные договора с самозанятыми должны быть гражданско-правового характера и безупречно исполнены. В противном случае есть риск, что договор ГПХ могут признать трудовым. И тогда возникнет много проблем — с НДФЛ, страховыми взносами, а еще обязательно последуют штрафы.

Какие факты способны вызывать подозрения у проверяющих:

  • в договоре ГПХ прописаны регулярные (2 раза в месяц) платежи;
  • размер платежей приближается к средней заработной плате по данному виду деятельности.

Чтобы этого не произошло, необходимо тщательно оформлять документ. Критично важны три положения:

  1. Предметом договора ГПХ не должно быть выполнение обязанностей дизайнера (бухгалтера, переводчика….). Это недопустимо. Договариваться нужно об оказании услуг — по созданию рекламного макета, переводу, бухгалтерскому сопровождению.
  2. В тексте должна быть указана не дата, когда начинается работа (с 1 марта 2019 года), а период начала и окончания оказания услуг (с 1 марта по 29 марта 2019 года).
  3. Ни в коем случае нельзя включать фразу, что оплата производится два раза в месяц (4-го и 19-го числа каждого месяца)! Это верный признак именно трудового договора. Нужно: оплата производится в течение 3 дней после подписания акта выполненных работ.

Все вышеперечисленное касается отличий ГПХ от трудового договора. Теперь можно перейти к особенностям документа, обусловленным статусом самозанятого. Важно присутствие в тексте трех фраз.

Фраза «Исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход». Подчеркивает, что компания-заказчик не выступает в роли налогового агента и не перечисляет НДФЛ за исполнителя. Фраза «Исполнитель обязан предоставить чеки на все суммы выплат». Наличие чеков освобождает заказчика от обязанности уплаты страховых взносов. Фраза «Исполнитель обязан сообщить заказчику об изменении своего статуса плательщика НПД в течение трех дней с момента изменения». Поможет своевременно узнать об утрате статуса самозанятого и необходимости начислять НДФЛ и уплачивать страховые взносы.

В разделе «Иные условия» можно прописать штрафы за непредоставление чеков или неизвещение о смене статуса. Обычно предусматривают штрафные санкции в размере 30% от суммы выплат.

Порядок оплаты

Как происходит исчисление и оплата НПД? Каждая сумма выплат добавляется в налоговую базу непосредственно при оформлении чека в приложении «Мой налог».

Каждый месяц физлицо, занимающееся самостоятельной деятельностью, получает уведомление об уплате налогов. В уведомлении есть реквизиты для оплаты. Документ должен приходить не позднее 12-го числа следующего месяца, а оплачивать его необходимо до 25-го числа. Штраф за просрочку немаленький — 20% от суммы.

Если суммы выплат невелики, и налог за месяц получится меньше 100 рублей, платить его не надо. Он просто прибавится к налогу в следующем месяце.

Не было дохода в каком-то месяце? Не будет и налога. Теряется статус плательщика НПД в момент, когда годовой доход превышает отметку в 2,4 млн рублей. Последующий доход подлежит налогообложению по ставке НДФЛ — 13%.

Заключение

Учет вышеперечисленных нюансов при составлении документации поможет избежать «подводных камней» в отношениях с налоговой при использовании услуг новой категории исполнителей.

Дополнительная информация по составлению договора представлена ниже на видео.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно вашу проблему: позвоните прямо сейчас. Это быстро и бесплатно (просто кликните на номер для звонка)!

+7 (499) 110-92-61

Договор с самозанятым может понадобиться при заключении официальных отношений, когда юридическому или физическому лицу оказываются услуги, продаются товары. Прежде всего, необходимо отметить, что самозанятые вправе работать с ИП, ООО и крупным организациями.

Кто такой самозанятый гражданин?

Самозанятый человек — это гражданин РФ, представляющий и оказывающий услуги, реализующий товары физическим и юридическим лицам в рамках закона о НПД, если профессиональная деятельность попадает под перечень допустимых областей трудовых отношений. Самозанятые уплачивают налоги, размер которых варьируется в зависимости от типа договора и организационной формы сотрудничества.

Подробнее читайте в нашей статье Самозанятый гражданин – это кто?

Нужен ли договор для сотрудничества с ним?

Все трудовые отношения с самозанятым должны подкрепляться письменным соглашением. Так как самозанятое лицо платит налоги, оказывает услуги населению с выгодой для себя и граждан, он обязан подписать документ с экономическим агентом, если намеревается сотрудничать с самозанятым или с другими организационными формами предприятий.

Любые сделки с самозанятым гражданином должны оформляться так же, как и с предпринимателями и ФЛ. На базе законодательного проекта и ФЗ-№422 от 27.11.2018, физические лица, не имеющие статуса ИП, работающие «на себя» в рамках НПД  обязаны предоставлять электронные чековые данные для оформления с их помощью письменных договор на предоставление услуг или реализацию товаров. Каждый экономический агент, ИП, ООО или АО, обязан информировать налоговые органы о том, что он сотрудничает с самозанятым лицом в целях избежать «нюансов» при проверке кода налогоплательщика.

Владельцы малого и среднего бизнеса в форме ООО не платят НДФЛ взносы, не рассчитывают налоговые отчисления за самозанятых, так как они не являются их подчинёнными или наёмными работниками по договору сотрудничества.

В каких случаях без договора не обойтись?

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 6

Если два самозанятых лица решают предоставлять услуги друг другу, они могут заключить ГПХ. Это освобождает участников от уплаты НДФЛ, ЕНВД и единого налога по УСН.

В соответствии с ГК РФ  договора могут заключаться:

  • Устно (только, если сделка исполняется в момент совершения);
  • Письменно;
  • Нотариальной формы.

В некоторых случаях необходимо письменно оформлять сотрудничество с самозанятым:

  • Во-первых, если происходит сотрудничество с ЮЛ;
  • Во-вторых, если сумма сделки больше 10 000 рублей;
  • В-третьих, если по закону такой тип сделки должен быть письменно оформлен;

Хочется отметить, что ГК РФ предполагает, что договор может быть оформлен любым из способов:

  • Обмен документами на бумаге;
  • Обмен документами по почте или электронной почте;
  • Договор-оферта.

Читайте последние новости про самозанятых 2019: «Новости о самозанятых гражданах»

Что нужно учесть при составлении договора?

Прежде всего, заключая договор по форме гражданско-правовых отношений, нужно учитывать какие налоги необходимо отчислять. Юридическое лицо обязано уплачивать отчисления, если берёт на работу гражданина без юридического статуса. Таким образом, договор с самозанятым лицом, условия, налоги приписываются с учётом статуса наемного рабочего. В данном случае самозанятый сам платит 6% НПД, работодатель освобождается от уплаты. Это выгодно для обеих сторон.

Важно! Освобождение от налогов возможно при наличии чека, оплаченного самозанятым лицом или в его пользу. В договоре между ИП и самозанятым или организацией нужно делать оговорку про оплату НПД.

Какие пункты обязательно должен содержать договор?

Если неизвестно, как заключать договор с самозанятым, стоит опираться на формальный образец. Например, указываются следующие пункты:

  • Место и дата заключения;
  • Предмет договора — какие услуги будут оказываться;
  • Порядок оказания услуг при договоре подряда с самозанятым лицом с указанием штрафных санкций;
  • Стоимость и срок действия;
  • Способы оплаты;
  • Описание всех процедур — прием и оценка работ;
  • Права и обязанности;
  • Ответственность и правила изменения условий.

В заключении указываются реквизиты сторон.

Образец договора с самозанятым лицом

Прежде всего, типовой договор с самозанятый лицом и образец его заполнения можно скачать с официального сайта ФНС или посмотреть по ссылке.

Нужно ли платить работодателю НДФЛ и взносы за самозанятого?

Прежде всего, хочется отметить, что законом не установлены обязательные выплаты за самозанятых.

Однако ИП могут признать недействительными, самозанятый может в любое время утратить свой профессиональный статус. Прежде всего можно проверить нюансы в ЕГРИП. Потому что, данный реестр содержит информацию о предпринимательстве. Если отношения между субъектами будут утрачены, юридическое лицо будет выплачивать за самозанятого:

  • НДФЛ;
  • взносы в ПФР ( в размере 22%);
  • и ФФОМС (в размере 5,1%).

Определить физлицо без правового статуса могут в суде по ВС РФ от 11.11.2016 № 309-КГ16-14620.

Можно ли сделать своих работников самозанятыми и заключить с ними договор?

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 7

Закон НПД не запрещает устанавливать деловые отношения между физическими и юридическими лицами, если первые являются самозанятыми и оплачивают налоги в системе НПД. Таким образом, это сотрудничество двух коммерческих агентов. Если самозанятый станет наёмным работником для юридического лица, работодатель обязан уплачивать налоги в размере 13% и страховые взносы. Соответственно, чтобы сотрудничество не перешло в отношения работодатель-работник, можно заключить договор ГПХ – он освобождает юрлицо от уплаты налогов, но не освобождает самозанятого от уплаты НПД (6% при работе с ЮЛ). Также необходимо указать:

  • Область предпринимательства – самозанятый вправе работать только в той области, которая отвечает требований перечня закона НПД;
  • Помещение, где будут работать самозанятые под видом сотрудников, должно быть нежилым. При этом коммерческим быть запрещено. Оплата производится собственнику имущества, а не коммерческому агенту, который так же оплачивает арендную стоимость.
  • Любые деловые отношения между юрлицом и самозанятым должны подкрепляться электронными или бумажными чеками, которые формируются в системе «Мой налог». Так, налоговая будет видеть, какие операции были проведены, за что самозанятый получает оплату, от кого. Как только статус самозанятого гражданина утрачивает силу (по своему желанию, например), юрлицо обязано разорвать отношения, аннулировать договор или оформить физическое лицо, как наёмного работника.
  • Все финансовые операции проверяются на основании абз. 2 п. 1 ст. 15 закона № 422-ФЗ.

Но, необходимо учитывать, что работодатель не может перевести сотрудника на самозанятого, если он являлся наемным сотрудником этой компании предыдущие два года.

Наконец, хочется отметить, что договор с самозанятым желательно заключать при абсолютной уверенности, что через месяц-два статус не утратится. В худшем случае налоговая начислит пеню и НДФЛ, которые не были вовремя оплачены. Подобные трудовые отношения остаются рискованными для обеих сторон при несоблюдении законности сделки.

Вам может быть интересноПриложение «Мой налог» для самозанятыхsamozanyatoi.ruКак платят алименты самозанятые граждане?samozanyatoi.ruМожет ли парикмахер быть самозанятым?samozanyatoi.ruМожет ли бухгалтер быть самозанятым?samozanyatoi.ruРасчетный счет для самозанятых гражданsamozanyatoi.ru

Договор с самозанятым — это соглашение, которое организация заключает с гражданином, использующим специальный налоговый режим. С 2020 года тестовых регионов станет 19, а работающих по самозанятости приравняют к МСП в закупках госкомпаний.

Скачать образец договора с самозанятым лицом 2020 года

Скачать образец договора с самозанятым на оказание услуг

Скачать заполненный образец договора ГПХ с самозанятым

Скачать образец договора с самозанятым юристом

Скачать заполненный образец договора с самозанятым разработчиком сайтов

Может ли юрлицо сотрудничать с самозанятым

Самозанятыми называют граждан, которые используют особый налоговый режим — налог на профессиональный доход. Самозанятым вправе стать обычный гражданин и индивидуальный предприниматель, если род его деятельности не требует исключительно работы в качестве ИП. Правила, как самозанятому работать с юридическими лицами, описаны в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Самозанятый вправе оказывать услуги физическим лицам и работать с юридическими. Работая с компаниями, он платит налог в размере 6% от суммы дохода. Больше никаких платежей самозанятый осуществлять не обязан.

Для юридических лиц сотрудничество с самозанятыми удобно тем, что не нужно:

  • организовывать рабочее место;
  • платить за них страховые взносы и выступать налоговым агентом по НДФЛ;
  • предоставлять социальные и трудовые гарантии.

В 2020 году специальный налоговый режим для самозанятых проходит стадию эксперимента в четырех регионах страны: Москве, Московской области, республике Татарстан и Калужской области.

Что изменится с 2020 года

Законодатели запланировали сразу несколько масштабных изменений, которые повлияют и на работу бюджетников:

  1. Расширят число регионов, в которых работают самозанятые.
  2. Приравняют их к СМП.

С 2020 года новые правила начнут действовать еще в 19 областях:

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Свердловская;
  • Тюменская;
  • Челябинская;
  • Красноярский край;
  • Пермский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

Тестирование продлится до 2028 года.

Дополнительно правительство одобрило поправки к 223-ФЗ, которыми самозанятые приравниваются к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) в закупках госкомпаний. Это сделали, чтобы упростить им доступ к закупкам и дать преимущество, по сравнению с ООО и ИП. В первую очередь — по оплате.

Как строится сотрудничество с самозанятыми

Порядок того, как работать юр. лицам с самозанятыми, состоит из пяти шагов:

Шаг 1. Заключить гражданско-правовой договор.

Шаг 2. Выплатить аванс, если он предусмотрен.

Шаг 3. Дождаться, когда самозанятый окажет услуги или выполнит работы по заключенному соглашению.

Шаг 4. Принять и оплатить результаты.

Шаг 5. Получить от самозанятого чек, который тот формирует в специальном налоговом приложении.

Особенности работы с самозанятыми в бюджетных организациях

Не все организации свободны в выборе контрагентов: бюджетники обязаны все соглашения, в рамках которых предполагается расходование денежных средств, заключать либо на основании Федерального закона № 44-ФЗ, либо Федерального закона № 223-ФЗ, если учреждение расходует внебюджетные средства и в нем принято положение о закупке. Исключение — прямые контракты по 44 ФЗ. По сути, это закупка у единственного поставщика без проведения конкурсных процедур, в результате которой подпишут договор с самозанятым. Правила устанавливает статья 93 44-ФЗ. Предусмотрены два вида соглашений:

  • до 100 000 руб.;
  • до 400 000 руб.

Сейчас самозанятые участвуют в госзакупках только как обычные физлица или ИП. Придется регистрироваться в ЕИС и работать на торговых площадках. Либо получать контракты в порядке закупок у единственного поставщика с учетом предусмотренных ограничений. Льгот или особенностей для самозанятых не предусмотрено, особый статус ничего не дает. Но Минфин уже предложил допустить самозанятых к тендерам по 223-ФЗ в особом статусе. Если это произойдет, они составят серьезную конкуренцию участникам с ИП и ООО, поскольку самозанятые платят меньше налогов и предложат низкие цены.

Какой договор заключают с самозанятым

Чтобы применять специальный налоговый режим и иметь статус самозанятого, гражданин со своим заказчиком не должны состоять в трудовых отношениях. Единственно возможным вариантом, как заключить договор с самозанятым, является соглашение гражданско-правового характера — ГПХ. Конкретный вид зависит от предмета, например:

  • возмездное оказание услуг;
  • подрядное;
  • на хранение;
  • агентское;
  • на перевозку груза.

Законодатель не предусматривает жесткой обязанности заключать соглашение с самозанятым. Чтобы отношения сторон были более контролируемы, а стороны — защищены, рекомендуется все же оформлять отношения письменно.

Как правильно составить договор с самозанятым

Как любое другое гражданско-правовое соглашение, договор между юридическим лицом и самозанятым содержит значимые для взаимоотношений условия:

  • предмет — что обязуется делать самозанятый;
  • стоимость соглашения;
  • условия исполнения самозанятым его обязанностей, сдачи и приемки результатов;
  • условия расчетов: как правило, указывается расчет в форме перечисления по номеру карты или по реквизитам счета самозанятого;
  • сроки исполнения обязанностей самозанятым и расчетов с ним компании;
  • ответственность сторон при неисполнении положений соглашения;
  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • заключительные условия, например, порядок изменения и расторжения соглашения, срок его действия;
  • можно прописать условия конфиденциальности.

Расчетные условия и налоги в договоре с самозанятым лицом прописываются очень кратко: стоит указать, что контрагент компании является самозанятым и что он обязан выдавать компании чек по факту каждой оплаты в течение определенного количества дней с момента платежа. В интересах компании предусмотреть обязанность уведомлять об утрате им статуса самозанятого.

Договор с самозанятым лицом образец - изображение 8

Образец договора с самозанятым

ДОГОВОР ОБ ОКАЗАНИИ УСЛУГ № 123

г. Москва

24 июля 2020 года

ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора Иванова Ивана Ивановича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Петров Петр Петрович, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор (далее — Соглашение) о нижеследующем.

1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ

1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать услуги по разработке корпоративного сайта Заказчика.

1.2. Срок оказания услуг — до 30 сентября 2020 года.

1.3. Услуги считаются оказанными после подписания акта приема-передачи услуг Заказчиком.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Исполнитель обязан:

2.1.1. Оказать услуги надлежащего качества.

2.1.2. Оказать услуги в полном объеме в срок, указанный в п. 1.2 Соглашения.

2.1.3. Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки.

2.2. Исполнитель имеет право:

2.2.1. Выполнить услуги досрочно.

2.2.2. Требовать своевременной и полной оплаты оказанных услуг.

2.3. Заказчик обязан оплатить услуги по цене, указанной в пункте 3.1 Соглашения в течение трех дней с момента подписания акта приема-передачи выполненных услуг.

2.4. Заказчик имеет право:

2.4.1. Проверить качество услуг, выполняемых Исполнителем.

2.4.2. Отказаться от исполнения Соглашения при условии оплаты Исполнителю фактически понесенных им расходов.

3. ЦЕНА И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Цена настоящего Соглашения составляет 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек.

3.2. Сумму, указанную в п. 3.1, Заказчик перечисляет на карточный счет Исполнителя в срок, указанный в п. 2.3.

3.3. Заказчик вправе выплатить дополнительное вознаграждение Исполнителю.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. За нарушение условий Соглашения стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.

5. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

5.1. Споры и разногласия, которые возникнут при исполнении Соглашения, стороны по возможности будут разрешать путем переговоров.

5.2. Если споры невозможно разрешены путем переговоров, они подлежат разрешению в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством РФ.

6. ИНЫЕ УСЛОВИЯ

6.1. Стороны при заключении Соглашения исходили из того, что Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».

6.2. Исполнитель на каждую выплаченную ему Заказчиком сумму обязуется передать Заказчику чек, сформированный при расчете за услуги, указанные в п. 1.1 в течение 3 (трех) рабочих дней.

6.3. В случае невыдачи чека, указанного в п. 6.2, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 30% от суммы, на которую не выдан чек.

6.4. В случае снятия Исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом Заказчику письменно в течение 3 (трех) рабочих дней с даты снятия с такого учета.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Любые изменения и дополнения к Соглашению действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к Договору являются его неотъемлемой частью.

7.2. Соглашение составлен в двух экземплярах. Оба экземпляра имеют равную юридическую силу. У каждой из сторон находится по одному экземпляру.

8. АДРЕСА, РЕКВИЗИТЫ И ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик: ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» Адрес: г. Москва, 3-й бюджетный проезд, д.1 ИНН 00000000, КПП 11111111 р/с 12345678987654 в ПАО «Сбербанк» к/с 12345678987654 БИК 3333333

________________ И.И. Иванов

Исполнитель: Петров Петр Петрович Паспорт серии 1234 № 567890 выдан ТП № 33 УФМС по СПб и ЛО. Адрес места регистрации: г. Москва, ул. Народная, д. 1, кв. 1

Реквизиты: 1234 5678 9876 5432

________________ П.П. Петров

Особенности взаиморасчетов с самозанятым

Все расчеты с самозанятым проводятся через мобильное приложение, созданное специально для нужд самозанятых, «Мой налог».

Работа с приложением находится целиком в ведении гражданина. После получения каждого платежа, связанного с его деятельностью как самозанятого, он в ручном режиме вводит в приложение сумму дохода и указывает заказчика, который провел оплату. Приложение автоматически исчисляет сумму налога, формирует чек и отправляет его заказчику по электронному адресу.

Юридическое лицо платит самозанятому только сумму по договору, оно не заботится о своевременности и правильности уплаты налога — самозанятый сам перечисляет сумму налога в срок, который указан в приложении, после формирования чека.

ВАЖНО! Приложение «Мой налог» своим функционалом заменяет контрольно-кассовую технику. Для самозанятого установление отдельной кассы не является обязательным.

Можно ли самозанятому работать по трудовому договору

Гражданин вправе одновременно работать по трудовому договору и являться самозанятым, но только у разных юридических лиц. Работать по двум договорам одновременно с одной и той же компанией нельзя.

Налог на профессиональный доход исчисляется только с того заработка, который получил гражданин в качестве самозанятого. Доход, полученный по трудовому договору, облагается стандартным НДФЛ в 13%. На каждого официального сотрудника работодатель обязан выплачивать страховые взносы.

Перейти из трудовых отношений в гражданско-правовые, оформив статус самозанятого, с тем же юридическим лицом можно, но не сразу. Между моментом расторжения трудового договора и моментом, когда стороны подпишут договор на оказание услуг с самозанятым лицом, должно пройти минимум два года. Законодатель страхуется от недобросовестных работодателей, стремящихся снизить налоговую нагрузку, — с доходов самозанятых они не должны платить страховых отчислений.

Источники:

  1. "Современный предприниматель"
  2. "БухСофт"
  3. PPT.RU
  4. "ЗнайБиз.Ру"
  5. samozanyatoi.ru
  6. "Госучетник"
Понравилась статья? Расскажите друзьям:
Оцените статью, для нас это очень важно:
Проголосовавших: 1 чел.
Средний рейтинг: 5 из 5.

Оставить комментарий:

Отправить
Последние комментарии:
договор найма...



Обратная связь:
Отправить
Сообщение отправлено.
Мы постараемся ответить Вам как можно быстрее.
Сообщение не отправлено.
Повторите пожалуйста позже.
Закрыть