Договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Когда заключается

Все договоры займа делятся на две группы: возмездные и безвозмездные. Возмездный договор предусматривает взимание дополнительной платы (как правило, в виде процентов) за пользование заемными средствами.

По безвозмездному договору никакие проценты не начисляются, т. е. заемщик возвращает кредитору только сумму основного долга.

И тот, и другой тип договора может быть заключен между физическими лицами, организациями, а также между гражданином и юридическим лицом. Никаких законодательных ограничений здесь нет, за исключением случаев, когда устав компании не позволяет выступать в роли заимодавца.

По общему правилу любой договор заема денежных средств считается возмездным.

Беспроцентным он может быть лишь в случае, если сделка заключается между двумя физическими лицами, и то на сумму, не превышающую пяти тысяч рублей.

Все остальные соглашения автоматически становятся процентными, даже если в документе об этом ничего не сказано. Если же одной из сторон договора является юрлицо, сумма займа роли не играет – договор в любом случае квалифицируется как процентный.

Тем не менее, закон не запрещает совершать безвозмездные финансовые сделки между гражданином и юридическим лицом. Для этого нужно лишь прописать данное условие в самом документе.

Следует отметить, что в качестве заимодавца не обязательно должна выступать организация, кредитором может стать обычный человек (то же касается и другой стороны договора – заемщика).

Договора беспроцентного заема между физическим и юридическим лицом, где заимодавцем является гражданин, чаще всего заключаются внутри одной организации.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Обычно финансовую помощь оказывает сам учредитель фирмы. Довольно часто компании выдают денежные ссуды своим сотрудником, тогда физлицо уже выступает в роли заемщика.
к содержанию ↑

В чем особенности такого договора

Беспроцентный договор займа составляется по общему образцу и включает следующие сведения:

  • стороны договора (ФИО, паспортные данные, адрес по прописке гражданина, а также полное наименование юрлица с указанием учредителя);
  • предмет договора: сумма займа, сроки возврата;
  • условия предоставления: способ погашения, дата последней выплаты и т. д.;
  • права и обязанности сторон;
  • сроки действия договора;
  • ответственность сторон;
  • реквизиты сторон, подписи.

Главной особенностью беспроцентного договора займа между физлицом и юрлицом является то, что условие безвозмездного пользования денежными средствами должно быть четко прописано в пункте «предмет договора»:

«по настоящему договору Заимодавец передает Заемщику беспроцентный заем на сумму ______(прописью) рублей, а Заемщик обязуется вернуть указанную сумму займа в обусловленный срок».

Если этого не сделать, займ будет считаться процентным, а значит, плата за пользование деньгами будет рассчитываться по текущей ставке рефинансирования. Для обеих сторон договора это влечет определенные налоговые последствия.

Еще одной особенностью договора беспроцентного займа является то, что документ должен быть составлен только в письменной форме.

Если для сделок на сумму менее тысячи рублей (при условии что договор заключается между двумя гражданами) допустима устная форма, то для договоров между физлицом и юрлицом устанавливается строгое правило: документ оформляется только в письменном виде (независимо от размера заема).

Что означает получить займы на карту без отказов, читайте на странице.

к содержанию ↑

Что о беспроцентном договоре займа между физическим и юридическим лицом говорит законодательство

В соответствии с действующей законодательной базой договор заема представляет собой соглашение, согласно которому заимодатель передает заемщику денежные средства или вещи, а тот в свою очередь обязуется вернуть всю сумму займа или заимствованную вещь.

В статье 809 Гражданского кодекса говорится о договоре безвозмездного займа: договор займа считается беспроцентным, если он заключается между гражданами на сумму, не превышающую 50 МРОТ, и не связан с осуществлением коммерческой деятельности, а также, если предметом договора являются вещи. Во всех остальных случаях заем квалифицируется как процентный.

Стоит отметить, что некоторые люди для расчета 50 МРОТ (по статье 809 ГК РФ) принимают за 1 МРОТ 5554 рубля (с 1 января 2014 года). На самом деле, для исчисления платежей по гражданско-правовым отношениям 1 МРОТу приравнивается сумма, равна 100 рублям.

Таким образом, беспроцентным договор может быть только при заключении на сумму не более 5000 рублей (50 * 100).

к содержанию ↑

Образец документа

Договор беспроцентного заема между физическим и юридическим лицом всегда составляется в письменной форме.

Документ содержит следующие сведения:

  • место составления;
  • дата составления;
  • информация о заимодателе (ФИО, паспортные данные, регистрационный адрес – для физлица, наименование компании, ФИО директора – для юрлица);
  • информация о заемщике (ФИО, паспортные данные, регистрационный адрес – для физлица, наименование компании, ФИО директора – для юрлица);
  • предмет договора: сумма беспроцентного займа (с обязательным указанием, что заем является безвозмездным), сроки возврата;
  • права и обязанности сторон: дата предоставления займа, сроки передачи денег, подтверждение получения заема, размер неустойки и т. д.;
  • дополнительные условия: здесь можно указать, что за пользование займом вознаграждение не выплачивается; количество экземпляров; разрешение споров и т. д.;
  • реквизиты сторон, подписи с печатями.

С бланком договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом можно ознакомиться здесь.

к содержанию ↑

Налогообложение беспроцентного займа

Заключение договора беспроцентного заема между физическим и юридическим лицом влечет определенные налоговые последствия для одной из сторон. В данном случае речь идет о ситуации, когда в роли заемщика выступает гражданин.

Сама организация-заимодатель никакой экономической выгоды не приобретает, так как предоставляет безвозмездный заем и просто получает свои деньги назад к установленному сроку.

Именно поэтому сумма выплаченного займа не будет учитываться при определении налогооблагаемой базы, а значит, не нужно будет уплачивать налог на прибыль.

Что касается заемщика-физлица, то здесь законодательство предусматривает определенную налоговую нагрузку. При получении гражданином от организации беспроцентного займа возникает материальная выгода от экономии на процентах.

Данная сумма квалифицируется как доход и подлежит обложению НДФЛ. Для резидентов Российской Федерации ставка составляет 35%, для нерезидентов – 30%.

Материальная выгода от экономии на процентах не возникает при соблюдении следующих условий:

  • если заключается целевой договор займа, т. е. в документе указано, что деньги предоставляются на покупку или строительство жилища;
  • должник представляет справку из ИФНС о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по затратам на покупку жилплощади, указанной в договоре заема.

Многие организации сталкиваются с проблемами в процессе получения безвозмездного займа от физического лица. Вообще, вся сумма заемных средств подлежит обязательному возврату заимодавцу и не является выручкой, следовательно, выплачивать налог на прибыль не нужно.

Однако сотрудники налоговых органов зачастую думают иначе. По их мнению, у компании, получившей беспроцентный заем, формируется внереализационный доход в виде безвозмездно полученной услуги.

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Налоговики при этом ссылаются на восьмой пункт 250 статьи Налогового кодекса, по которому в состав внереализационных доходов включаются безвозмездно полученные услуги или имущественные права.

Экономическая выгода согласно подобной точке зрения должна рассчитываться на основе ставки рефинансирования Центробанка. Несмотря на все это, данные средства не могут быть включены в налогооблагаемую базу (пункт 10 статьи 251 Налогового кодекса), а следовательно не выплачивается НДС или налог на прибыль.

И физические, и юридические лица как заимодатели не подлежат налогообложению, так как выдача беспроцентного заема не приводит к получению дохода.

к содержанию ↑

Сроки выплаты по займу

Обычно договор заема между физическим и юридическим лицом включает такой пункт, как сроки выплат.

Если же подобной информации в документе нет, заемщик обязуется полностью погасить задолженность в течение 30 дней с момента предъявления такого требования заимодателем.

Договор заема может предусматривать другие сроки и условия выплат. Согласно пункту первому 810 статьи ГК РФ должник имеет право на досрочное погашение беспроцентного заема без уведомления заимодавца (если в документе не указан иной вариант).

При досрочном погашении сумма заема считается переданной после банковского перевода на счет кредитора или же сразу после личной передачи денег. Договор займа может предусматривать иные условия (пункт второй 810 статьи ГК РФ).

В договоре заема всегда указывается способ внесения платежей. Это может быть единовременный платеж в указанную дату или погашение частичными выплатами (т. е. в рассрочку).

В последнем случае заемщик обязан строго соблюдать все сроки, в противном случае заимодатель имеет право потребовать полного погашения задолженности.

Если должник не возвращает ссуду в обозначенную договором дату, заимодатель может потребовать ее выплату в судебном порядке. На это отводятся три года, именуемые сроком исковой давности (статья 196 ГК РФ).

Срок исковой давности начинается со дня, следующего за датой выплаты заема.

Таким образом, договор безвозмездного заема между физическим и юридическим лицом – вполне распространенное явление. При заключении подобной сделки для каждой из сторон (а точнее, только для заемщика-физлица) возникают определенные налоговые последствия.

Если ссуду берет организация, никаких налогов перечислять не нужно, вот физические лица ограничены в использовании своего гражданского права. Человек может взять у фирмы безвозмездный заем, но при этом он будет обязан уплатить НДФЛ по ставке 35% за экономию на процентах.

Какие компании предоставляют займы онлайн на карту круглосуточно и без выходных, узнайте из таблицы.

Правила онлайн выдачи денег в долг в компании Займер займ, найдёте здесь.

к содержанию ↑

Видео: кредиты и займы, операции с векселями — правовые вопросы, учёт и налогообложение

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

к содержанию ↑

2. ЦЕЛЬ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМА

2.1. Цель предоставления займа Заемщику: для ведения хозяйственной деятельности и пополнения оборотных средств.

Заемщик имеет право самостоятельно, без предварительного согласования с Займодавцем, определять очередность, суммы, и получателей по оплате собственных контрактов.

2.2. Заемщик обязан предоставлять Займодавцу документы, подтверждающие целевой характер использования займа.

7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

7.1. За нарушение условий настоящего договора виновная сторона возмещает причиненные этим убытки, в том числе упущенную выгоду.

7.2. За каждый день просрочки в возврате займа Заемщик уплачивает Займодавцу пеню в размере 0,2 процента от суммы невозвращенного займа за каждый день просрочки платежа.

7.3. За каждый день просрочки предоставления займа Займодавец уплачивает Заемщику пеню в размере 0,1 процента от суммы не предоставленного в срок займа согласно письменной заявки Заемщика.

к содержанию ↑

9. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

9.1. Настоящий договор составлен в двух подлинных экземплярах по одному для каждой из сторон.

9.2. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, стороны руководствуются действующим законодательством Республики Беларусь.

9.3. После подписания договора все предварительные переговоры по нему, переписка, предварительные соглашения и протоколы о намерениях по вопросам, так или иначе касающимся настоящего договора, теряют для сторон юридическую силу.

Ситуация, когда необходимо заключить беспроцентный договор займа между физическим и юридическим лицом, возникает в том случае, если одна из сторон не может взять денежные средства в банке. Такая сделка не приносит займодавцу никакой прибыли.

Чаще всего такие договора заключаются в том случае, если организация берет сумму в долг у своего учредителя.

к содержанию ↑

Общие сведения

Мнение эксперта
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Под беспроцентным договором между физическим лицом и организацией понимается соглашение о предоставлении денежной суммы только на условии возврата. Основные положения такого рода сделки прописываются в Гражданском кодексе.

Любой договор займа – это вид гражданско-правовых отношений. Они заключаются в передаче денежных средств или имущества на определенный период. Вторая сторона обязуется вернуть полученное в полном объеме на прописанных в соглашении условиях.

Важный момент! Договор о передаче займа будет действителен только с момента получения стороной денежных средств!

Законодательство не ограничивает круг лиц, которые могут выступать в роли заимодавцев. Это могут быть как учредители, акционеры, так и простые сотрудники организации.

Если в договоре будет указано, что деньги предоставляются под процент, но сам размер процента не указан, его определяют в соответствии с ключевой ставкой центрального банка.

При этом существует важный момент! Все проценты, которые по договору займа получает лицо, является доходом и подлежит налогообложению. Это можно прописать в договоре займа и указать, что все расчеты с налоговой должен осуществить заемщик.
к содержанию ↑

Что это такое

Беспроцентный договор займа – гражданский договор по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой (заемщику) денежные средства. Возникающее правоотношение обязывает заемщика в указанный соглашением срок вернуть долг обратно.

Гражданский Кодекс позволяет выступить в качестве заимодавца как физическое, так и юридическое лицо. Предметом займа выступают преимущественно денежные средства, но законом не возбраняется передача по договору вещей и имущества.
к содержанию ↑

Законодательство

Беспроцентные договора займа регулируются главой 42 Гражданского кодекса «Заем и кредит» (ст. 807, ст. 809 ГК РФ). К нему также применимы ст. 161 и 162 о необходимости заключения соглашения в письменной форме.

По закону сделка не несет никаких налоговых последствий, если заемщик является физическим лицом. Займодавец не получает никакой выгоды от передачи денег в долг, так как получение им процента не предусмотрено условиями соглашения, а заемщик, в силу возмездности ссуды, обязан вернуть долг в установленные сроки.

Таким образом, возмездный характер соглашения не позволяет налоговым органам отнести эти денежные средства к прибыли предприятия. Ранее по беспроцентным займам часто возникали налоговые споры, в связи с попытками фискальных органов предоставить займ как внереализационный доход и заставить организацию платить с этой суммы налоги.

Последние разъяснения Минфина и судебная практика однозначно трактуют ситуацию в пользу налогоплательщиков.

В случае если заимодавцем будет выступать юридическое лицо у заемщика появляется обязанность уплаты НДФЛ в размере 35%. Налоговики трактуют использование беспроцентного займа как получение материальной выгоды и обязывают налогового агента производить удержания в пользу государства.

С особенностями договора займа между физ. лицами можно ознакомиться на этой странице.

Автор статьи
Макаров Игорь Тарасович
Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.
Следующая
Судебная практикаДоговор аренды с правом выкупа (арендатор осуществляет арендные и выкупные платежи)

Добавить комментарий

Adblock
detector